Ciekawostki, porady

Dokonałam zakupu towaru, który został udokumentowany fakturą VAT-MP. Kiedy powinnam ująć wydatek za zakup tego towaru w księdze podatkowej? Pragnę nadmienić, że prowadzę podatkową księgę rozchodów i przychodów.
Wydatek na zakup towarów handlowych powinien być ujęty w podatkowej księdze zaraz po otrzymaniu zakupionego towaru, najpóźniej przed przekazaniem do magazynu lub sprzedaży. Każdego obowiązuje ta zasada przy zakupie towaru handlowego udokumentowanego fakturą VAT-MP. Gdy towar zostanie otrzymany wraz z dowodem zakupu, czyli tutaj razem z fakturą VAT-MP, wpisu dokonujemy na podstawie faktury. Jeżeli jednak towar jest dostarczony przed otrzymaniem faktury, sporządzamy w tym wypadku szczegółowy opis towaru i na tej podstawie dokonujemy zapisu w księdze podatkowej. Wyjątkiem jest sytuacja, kiedy zakup towaru został udokumentowany specyfikacją dostawcy – w tym wypadku nie musimy tworzyć szczegółowego opisu.
Warto wiedzieć, że mali podatnicy, którzy wybrali kasową metodę rozliczeń podatku VAT-MP zobowiązani są do wystawienia faktury VAT-MP. Faktura ta, w odróżnieniu do zwykłej faktury VAT musi zawierać oznaczenie „FAKTURA VAT-MP” oraz termin płatności należności. Reguluje to Ustawa § 9 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, księgowość internetowa sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 95, poz. 798; ost. zm. w Dz. U. z 2007 r. nr 235, poz. 1735).
Do małych podatników zaliczamy osoby:
- prowadzące przedsiębiorstwa maklerskie, zarządzające funduszami powierniczymi, będący agentami, zleceniobiorcami lub innymi osobami świadczącymi podobne usługi, z wyjątkiem komisu - jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 30.000 euro,
- u których wartość sprzedaży nie przekroczyła kwoty ( w złotych ) równowartej 800.000 euro w poprzednim roku podatkowym
Warto nadmienić, iż przeliczenia kwot wyrażonych w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego(w zaokrągleniu do 1.000 zł).
Wg Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. nr 152, poz. 1475; ost. zm. w Dz. U. z 2007 r. nr 140, poz. 988) faktura VAT-MP jest dowodem, dzięki któremu podatnik może zaewidencjonować w podatkowej księdze zakup poszczególnych towarów handlowych. Zasady ewidencji są identyczne jak w przypadku ”zwykłych” faktur.
Istotną rzeczą jest oznaczenie faktury jako „FAKTURA VAT-MP” .Wpływa to bowiem na sposób odliczania podatku. W przypadku kiedy nabywamy towary bądź też usługi, które udokumentowane są jako program do faktur faktury VAT-MP, podatnik może obniżyć sobie kwotę podatku należnego o kwotę podatku naliczonego określoną na tej fakturze, w którym uregulował część należności na rzecz małego podatnika, m.in. takiego, który rozlicza się metodą kasową lub uregulował w całości należność na rzecz małego podatnika rozliczającego się metodą kasową, fakturowanie. Ponadto stosuje się tą metodę, kiedy przypada 90 dzień od dnia otrzymania towaru lub wykonania usługi. Oczywiście mowa jest o rozliczeniu miesięcznym.